Asiento contable del impuesto sobre sociedades a pagar (6300, 473 y 4752)

Calcula la cuota del impuesto sobre sociedades, resta retenciones y pagos a cuenta y registra el asiento de cierre.

Ejercicios revisados por un auditor.

Ejemplo resuelto

Al cierre, la base imponible del impuesto sobre sociedades es de 296.400,00 € (coincide con el resultado contable antes de impuestos) y el tipo de gravamen es el 25 %. Durante el año nos han practicado retenciones y hemos hecho pagos fraccionados por 22.230,00 €, registrados en la 473. Registra el impuesto del ejercicio.

Cuota: 25 % de 296.400,00 € = 74.100,00 €, gasto por impuesto corriente (6300). Se cancelan las retenciones y pagos a cuenta (473, Haber, 22.230,00 €). Quedan por pagar 51.870,00 € (4752).

Cuentas que practicas

• 6300Impuesto corriente
• 473Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
• 4752Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades

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