Lección 1 de 3
Impuesto sobre sociedades
Mira cómo se hace · Impuesto sobre sociedades a pagar
Al cierre, la base imponible del impuesto sobre sociedades es de 296.400,00 € (coincide con el resultado contable antes de impuestos) y el tipo de gravamen es el 25 %. Durante el año nos han practicado retenciones y hemos hecho pagos fraccionados por 22.230,00 €, registrados en la 473. Registra el impuesto del ejercicio.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 6300 Impuesto corriente | 74.100,00 € | |
| 473 Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta | 22.230,00 € | |
| 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades | 51.870,00 € |
Cuota: 25 % de 296.400,00 € = 74.100,00 €, gasto por impuesto corriente (6300). Se cancelan las retenciones y pagos a cuenta (473, Haber, 22.230,00 €). Quedan por pagar 51.870,00 € (4752).